2023年，在潍坊市局党委和昌邑市委、市政府的正确领导下，国家税务总局昌邑市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，深入推进落实党的二十大精神及《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，全面推进依法治税，积极营造“尊法、学法、守法、用法”的良好法治氛围，全面落实税收法定原则，圆满完成了各项税收法治工作。现将2023年法治税务建设开展情况汇报如下：
一、2023年度法治税务建设情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想、中央全面依法治国工作会议精神、党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，从税收工作实际出发，坚持法治引领、服务大局、改革创新、科学高效的原则，依法发挥税收职能作用，以税收公平公正促进社会公平正义，为实现国家治理体系和治理能力现代化提供坚强法治保障。
一是深学细悟习近平法治思想。将习近平法治思想列入学习计划，以党委理论学习中心组集中学习、举办培训班学习、主题党日学习相结合的方式，形成以党员带头、全体参与的新型学习形式，使习近平法治思想与税务工作相结合，实现学习100%覆盖。依托学习强国、学习兴税、灯塔在线等平台组织党员认真学习领会习近平法治思想的重大意义、核心要义、精神实质、丰富内涵、实践要求，不断深化认识，全面理解把握。
二是贯彻落实习近平法治思想。坚持全面系统学、及时跟进学、深入思考学、联系实际学，自觉用习近平法治思想指导解决实际问题，不断提高运用法治思维和法治方法解决税收工作实际问题的能力，切实把学习成效转化为推进全面依法治国、建设法治税务的生动实践。
（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
一是严格依法组织收入。始终坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，以提升收入质量为核心，推进税源动态监控，实施收入目标管理，积极推动组织收入工作高质量发展。2023年,我局组织入库税收收入68.41亿元，同比增长12.2%。
二是积极落实减税降费政策。进一步落实增值税留抵退税、小型微利企业减征所得税等退税减税降费政策，简化流程高效推进。梳理政策落实环节，简化优惠办理程序，进一步精简申报表单，依托互联网、自助机、办税厅前台，不断拓展优惠办理渠道。此外，优化跨部门征税业务联办模式，通过综合窗口统一受理业务，实现不动产、社会保险等业务一窗办理。积极对接市大数据中心等部门，加强与地方政府部门的沟通协作，统筹建立税务机关与其他部门共享共治机制，深化信息化手段应用，加快多业务系统衔接，不断提升智能化水平，持续压缩业务办理时间。截至2023年全年累计落实各项退税减税降费政策优惠10.28亿元，惠及8.87万户次纳税人缴费人，有效保障和激发了全市经济活力。
三是持续优化税收营商环境。锚定打造一流税收营商环境目标，为全市纳税人缴费人线上线下办税缴费提供更加方便、快捷、高效的平台。一方面，升级提档服务举措。推广电子税务局应用，推进“线上+线下”“厅内+厅外”“智能+兜底”的税费服务体系建设，233项缴费事项实现网上办，全市“非接触式”办税事项占比达90%；同时，依托办税服务厅、24小时智慧办税厅等线下实体，在全市设置24小时自助办税厅6个、配置自助办税终端15台，方便“就近”办税缴费，落实错峰、延时、预约办理以及容缺受理、简事快办等服务措施，税费办理全面提速,出口退税平均办理时限压缩至0.75天。另一方面，连续10年开展便民办税春风行动，推出五批109项便民服务举措。落实“春雨润企一号行动”，组织纳税人专题培训、税企座谈20余场（次），召开8次涉税中介座谈会，聆听中介机构、企业代表涉税诉求，向纳税人征求意见建议32条。开展企业大走访大调研，联合昌邑工商联打造“联税协同、多方参与”服务民营企业新模式，与金融机构开展“银税互动”守信激励活动。
四是全面落实告知承诺制。持续深化“减证便民”，抓好税务证明事项告知承诺制实施工作，组织对总局2021年7月、2023年3月两批12项税务证明事项实行告知承诺制相关制度文件开展学习培训，提升一线税务干部的执行落实能力。通过办税服务场厅等渠道公布实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本，方便纳税人查阅、索取或下载；对符合条件的纳税人主动告知其制度内容，在其作出真实性承诺后即时办理，降低制度性交易成本，减轻纳税人负担，激发市场主体发展活力。同时加强事中事后核查，强化税收风险防控。2023年，落实国家税务总局告知承诺制清单的证明事项399人次。
（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
加强税收规范性文件管理。根据《税收规范性文件制定管理办法》的要求，做好税收规范性文件的制定管理和清理工作，规范文件流转程序，严格按照保密、准确、高效的要求办理相关文件。对不符合经济社会发展要求、与上位法不一致或者相互之间不协调的规范性文件，及时清理并向社会公布。
（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
一是加强合法性审查。2023年聘请1名专业律师共同参与税收法治建设，协助推进全面依法行政工作开展。建立健全税务机关内部重大决策合法性审查机制，讨论、决定重大事项之前，听取法律顾问的法律意见。依照有关规定应当听取法律顾问的法律意见而未听取的事项，或者法律顾问认为不合法的事项，不得提交讨论、作出决定。
二是坚持集体讨论决定。充分发挥全面依法行政工作领导小组及系统各类工作议事机构的作用，实现重大涉税决策审议常态化。对于重大行政决策事项均经会议集体讨论，由税务机关主要负责人在集体讨论的基础上作出决定。集体讨论的情况和决定如实记录、完整存档。
（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
一是持续推进落实行政执法三项制度。聚焦税务执法的源头、过程和结果三个关键环节，通过采用主动公开的办法、全过程记录的手段、法制审核的措施，充分发挥三项制度对促进严格规范公正文明执法的基础性、整体性、突破性作用。保障行政相对人的知情权、参与权、表达权、监督权，维护其合法权益；保障执法人员依法履行法定职责，有效防范执法风险；优化税务机关的执法方式，强化执法质量，提升税收治理能力，营造更加公开透明、规范有序、公平高效的法治环境。同时依托执法信息公示平台、执法音像记录平台等执法辅助软件固化税务执法流程和要求。2023年，通过执法音像记录平台进行执法全过程记录18次，通过执法信息公示平台公示执法信息1160项。
二是规范行使税务执法自由裁量权。统一执法程序和标准，坚决防止粗放执法、选择执法、随意执法，增进征纳双方相互理解，节约执法成本，提高执法效率。严格落实国家税务总局发布的两批税务行政处罚“首违不罚”事项清单，将落实好“首违不罚”清单作为年度重点工作之一，加强组织领导，全面提高对贯彻落实“首违不罚”事项重要性的认识，周密安排部署，精心谋划组织，强化落实措施，确保“首违不罚”事项全面落实到位，提高纳税人遵从度的同时，不断优化税务执法方式，有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的方式，鼓励当事人主动纠错、自我纠错、主动消除或减轻社会危害。同时建立跟踪机制，在落实“首违不罚”清单的过程中，定期开展落实情况自查，对相关工作开展监督检查和跟踪问效，同时及时听取纳税人和一线执法人员的意见建议，结合落实情况和工作需要，有针对性的细化工作措施，健全完善工作机制，细化工作流程和标准。2023年，对268次符合“首违不罚”要求的税收违法行为仅予以口头教育，未给予行政处罚。
（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
一是完善突发事件应对制度。提高突发事件应对法治化规范化水平，建立健全一系列突发事件应急预案。建立健全领导负责制，统一领导、分级负责、协同应对。成立应急工作领导小组，统一负责指挥、控制、协调突发事件的处置。健全突发事件应对征收、征用、救助、补偿制度，规范相关审批、实施程序和救济途径，增强风险管控能力。加快推进突发事件行政手段应用的制度化规范化，规范行政权力边界。
二是提高突发事件依法处置能力。定期对税务干部进行应急处置培训和应急演练，提升依法预防突发事件、先期处置和快速反应能力。加强突发事件信息公开和危机沟通，完善公共舆情应对机制。根据各类突发事件防范和处置的需要，做好相关设备、设施及其他物资的配备、储备和维护，增强防范意识，提高应对能力。
（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
一是健全多元化纠纷解决机制。建立健全纳税人利益诉求表达机制，通过办税服务厅、12366热线、鲁税通征纳互动平台、座谈会等方式广泛征求纳税人的需求建议，引导和支持纳税人理性表达诉求，维护其合法权益。促进投诉管理规范化，畅通纳税人投诉渠道，对投诉事项做好登记、转办等工作，实行限时受理、处置和反馈，按时回访。进一步完善涉税舆情监控引导机制、内部矛盾调处化解机制、突发事件应急处理机制。严格落实信访工作相关规定，成立信访工作小组，畅通信访渠道，及时解决纳税人合理诉求，问题做到及时反馈处理，确保落实到位，维护纳税人合法权益。
二是坚持和发展新时代枫桥经验。积极探索新时代“枫桥经验”在办税缴费一线的实践运用，努力建设“矛盾不上交、服务不缺位、征纳更和谐”的新时代“枫桥式”办税服务厅，以“小事不出柜、大事不出厅，矛盾不上交”为导向，建立“简单问题当场办、一般问题研究办、特殊问题特殊办、复杂问题协同办”的分级分类问题解决机制。在办税服务厅开设“枫桥窗口”，针对纳税人缴费人诉求开辟绿色通道，实行关口前移，对于能够现场解决的，发挥专家团队作用，及时协调处理；对于疑难问题，专人及时记录上报，多部门“会诊”研究解决办法，并跟踪落实反馈。通过强化闭环管理，做到风险化解在“初”，源头防范在“前”，让涉税诉求化解在基层、化解于萌芽，有效提升税收治理体系和治理能力现代化水平。今年以来，已解决纳税人涉税诉求30余项，税收营商环境持续优化。
三是全力破解不动产历史遗留问题。不动产历史遗留问题时间跨度长、成因复杂、社会影响大、解决难度大，是群众关心关注的热点难点问题，关系群众切身利益。我局提高思想认识和政治站位，切实扛起责任，坚持历史思维和辩证思维，切实增强解决不动产历史遗留问题的责任感和紧迫感，本着办实事、解难题、化矛盾的态度，逐一排查问题成因，分类制定解决办法，全程跟踪抓好落实。积极同昌邑市化解历史遗留问题专班联系，开展房屋产权确权历史遗留问题专项整治工作，建立绿色办税通道和容缺办理机制，选派8名青年干部成立“房屋确权颁证”青年建功团队，推出增设窗口、延时服务、容缺办理、优化流程等服务“组合拳”，承诺“缴税办证不打烊”。截至12月底，已配合市政府专班完成74个项目开票，累计为3300余户购房人解决“开票难”的问题，协助3200余户房主解决“办证难”的问题，成功化解一连串不地产历史遗留问题。
四是完善行政复议、应诉工作机制。认真落实行政复议法和行政诉讼法，按照预防为主、教育疏导、依法处理、防止激化的原则，坚持关口前移，从源头上预防征纳矛盾产生。2023年，未发生税务行政复议案件及行政诉讼案件。
（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推行政务公开
一是形成监督合力。坚持将行政权力制约和监督体系纳入监督体系全局统筹谋划，突出党内监督主导地位。切实履行党风廉政建设和反腐败工作的主体责任，落实主要责任是第一责任人，对本税务机关党风廉政建设负总责。强化税收执法监督，加强对预算执行、基本建设、政府采购等重点资金和重大项目的内部监督，推动上级决策部署和税收政策有效落实。持续贯彻执行《国家税务总局昌邑市税务局内控员管理制度（试行）》，依托内控监督平台做好事前预警和事中控制，把对权力运行的监督制约融入业务线条执行工作、贯穿税收管理全过程。充分发挥全省税务系统各级纪检机构专责监督作用，拓展运用“五措并举”策略打法特别是“严查内错”工作机制，切实加强监督执纪，深入开展“一案双查”，坚持露头就打、打早打小、打准打狠，充分发挥案件查处警示震慑作用，推动深化以案促改促治，为税费优惠政策落稳落好保驾护航。通过对外公布监督举报电话、在办税服务厅设置举报箱等多种方式畅通监督渠道，自觉把税务工作置于社会各级和人民群众的监督之中。自觉接受纪检监察机关监督，对税务公职人员违法行为严格追究法律责任，依规依法给予处分。坚持严管和厚爱结合、激励和约束并重，做到依规依纪依法严肃问责、规范问责、精准问责、慎重问责。开展走访特邀监督员活动，进一步畅通外部监督渠道，虚心接受特邀监督员监督，实现对税务人员“八小时内外”全过程的监督管理。对特邀监督员提出的意见建议及时进行研究采纳，进一步提升工作质效，携手推动税收工作再上新台阶。
二是全面主动落实政务公开。按照《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》工作事项及要求，始终坚持以公开为常态、不公开为例外，加大税务行政权力公开力度，做好税收政策法规公开，完善税收征管执法公开内容，扩大纳税服务公开范围，推进税务机关自身建设公开，做到法定主动公开内容全部公开到位，同时做好依申请政府信息公开事项的接收、流转、告知、答复等工作，提升依申请公开政府信息处理效率，加强公开制度化、标准化、信息化建设，依托执法信息公示平台、办税服务厅等渠道，公开纳税信用登记、税务行政许可信息、纳税服务信息等多个类别，提高政务公开能力和水平，增强税务机关的公信力、执行力，保障纳税人和社会公众的知情权、表达权、监督权。2023年，未收到政府信息公开申请。
（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
以纳税人为中心，通过优化税务执法方式、提升执法水平，向纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务，努力实现大幅提高税法遵从度和社会满意度的目标。
一是拓宽渠道，便利办税缴费。一方面，深化“多税合一”申报改革。落实财产和行为税合并申报，将各自分别独立申报的10个税种进行合并申报。通过表单自动预填、信息自动带出、数据自动校验，为纳税人提供智能便利申报服务，进一步压减纳税人申报和缴税的次数，提高纳税人申报缴税效率。另一方面，构建线上“纳税人之家”。依托“潍坊税务”公众号、“潍税e厅”等线上服务渠道，实现电子税务局、社保费缴纳、鲁税通征纳互动平台、即时咨询等事项掌上办理，持续提高纳税人办税便利感。通过山东省政务服务网平台，明确网上办税服务指引，提供更加简明易懂的办事指南和网上办事操作说明。
二是部门联动，强化税费协同。鼓励基层税务所党支部与乡镇 （街道）、社区 （村）以及公安、财政、司法、医保、人社、自然资源等基层党组织联建共建，探索建立跨部门党建联建共建互学互评机制，合力解决纳税人缴费人痛点、堵点、难点问题。强化数据共享，通过社保缴费APP、建立缴费专窗、特殊群体乡镇统一申报等方式，最大限度方便群众缴费。2023年，共为39.35万居民办理医保缴费，线上缴费率达99%。与环保部门和水资源管理部门建立信息共享机制，确保全市范围内环保税征收及时准确。加强与财政、自然资源和规划、公共资源交易中心等部门（单位）沟通对接，强化信息数据实时传递，做到划转事项接得住、接得稳、接得好。2023年，顺利完成森林植被恢复费非税收入划转工作。
三是以数治税，推动智能化转型。全面落实总局业务制度改革总体总体设计方案和数字山东战略部署，着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。一方面，在实际工作中充分运用法人税费信息“一户式”归集查询分析功能和税务机关信息“一局式”归集查询分析功能，实现税务人员信息“一员式”归集。结合实际工作通过税收大数据对纳税人缴费人行为开展分析。另一方面，落实金税四期主体应用系统推广上线工作，全力推进“数电票”开票扩围工作，制定实施方案，细化岗责体系，组织开展培训，制定应急预案，做好舆情监控，及时规范解答业务热点问题，提升纳税人开票操作体验，有序开展“数电票开票扩围”各阶段工作。
（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
一是坚持思想建设引领。扎实深入开展主题教育，牢牢把握主题教育目标任务和总要求，从高质量系统学习、高水平干事创业、高标准检视整改、高起点践悟青春四方面入手，部署推进各项工作落实。抓紧抓实理论学习各项措施，用好党委会、主题教育领导小组会议、党委理论学习中心组学习、党支部学习、主题党日等日常方式开展理论学习，同时结合集中培训、现场教学等方式，确保学习成效。结合税费优惠落实、深化征管改革、基层分局（所）建设、优化营商环境、防范税收风险等工作，设立党员示范岗、青年先锋队，鼓励干部勇挑重担，担当作为。坚持把问题整改贯穿主题教育始终，结合巡察、审计、监督以及纳税人缴费人反映强烈等方面，坚持刀刃向内，从局领导班子、党支部、党员三个层面，全面检视、查准问题，定实措施、台帐管理。
二是做实学法用法工作。根据学法用法长效工作机制的要求，深入学习领会习近平法治思想，把习近平法治思想贯彻落实到法治税务建设的全过程和各方面。落实好领导干部会前学法、领导干部应知应会党内法规和国家法律清单等制度，提升依法行政能力，推动依法科学民主决策。制定实施领导干部年度学法计划，落实党委中心组集体学法要求，通过领导示范带头学、党员干部研讨学、支部组织全员学、专题测试强化学的方式学习习近平新时代中国特色社会主义思想和关于法治政府建设的重要指示、系列法律法规以及财税新政策等。结合昌邑实际，定期对领导干部完成年度或阶段性学法情况、法律知识考试情况和遵纪守法、依法行政、依法办事等情况进行考核，并将法治建设工作情况纳入年度绩效考核指标体系，全面推进依法行政工作开展。
三是强化法治队伍建设。充实法制部门法治人才，推动更多专业法治人才回归法治岗位、回归业务执法岗位，用高素质法治人才引领、带动税务执法的规范化、标准化，提升法治骨干队伍的动力。精心筹备2023年执法资格考试工作，通过组织模拟考试和集中培训，构建起线上+线下的培训机制，以考促学，以考督学，确保全部考试取得优异成绩。
四是加强税法宣传教育。落实“谁执法谁普法”的普法责任制，建立税收执法人员以案释法制度。做好“八五”普法工作，线上线下双结合，打造全方位全覆盖税收法治宣传阵地。利用税收大数据主动甄别各类税收优惠政策享受主体，应用分类别、分主题的政策清单，深化热线数据分析应用，针对不同经营主体、个性需求，向纳税人缴费人进行精准推送，更好实现“政策找人”，基层税务所充分发挥税费优惠政策直达快享机制的积极作用，通过鲁税通征纳互动平台、税企交流群等推送增值税免税、红利账单等政策告知3000余户次，通过短信渠道累计成功发送4万余条提醒消息，综合运用上门辅导、平台互动、电话问需、远程协助等全方位措施，开展民营企业专项辅导800余户次。聚焦小微企业难点、痛点、堵点，开展“滴灌式”分类宣传辅导。青年税务干部组成的志愿者团队配合潍坊市局开展微课堂进行政策直播讲解，探索优惠政策宣传联合直播新模式。同时，开展“‘大手牵小手 税法润童心’庆六一暨税法进校园”活动，向青少年普及税收知识、培养纳税意识；借势第十四届山阳梨花节，紧紧围绕“税惠千万家 共建现代化”主题，搭建的税收宣传驿站，向过往游客和周边商户发放税收政策宣传手册，面对面解读答疑纳税人缴费人普遍关心关注的个人所得税综合所得年度汇算、社保费缴纳、全面数字化的电子发票等知识，共发放宣传资料470余份，解答各类涉税咨询90余个；定期开展专题政策辅导培训会、民营企业座谈会、新办纳税人培训会等专项培训答疑活动，组织“春雨润企”民营企业税企座谈会议15场次，召开8次涉税中介座谈会，聆听中介机构、企业代表涉税诉求，向纳税人征求意见建议共32条。
二、工作中存在的问题
随着税收征管改革的深入推进，各项工作日趋精细化，对税务干部业务能力要求越来越高，处理日常工作事务所需要的知识也越来越专业。目前税务系统人员紧缺与工作量的矛盾日渐突出，高素质复合型人才少，同时税务干部培训力度不够，部分税务人员业务水平不能满足工作需要。
三、2024年依法治税工作打算
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平法治思想，全面落实中央、总局、省局、潍坊市局及昌邑市委、市政府一系列决策部署，突出“党建引航”，坚定不移地贯彻落实全面从严治党。坚决贯彻落实组织收入原则，全面落实各项税收优惠政策，深入推进行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，夯实执法基础、优化执法方式，切实发挥好税收职能作用，从法治税务的角度理解和服务好经济社会高质量发展。
（一）创新方法，着力提高依法行政水平
全面推进依法行政,建设一支政治强、作风硬、业务精的法制工作队伍。制定法制工作人员素质培训计划，采取集中轮训、专题培训、任职培训、网络培训等方式着力加强干部教育培训，广泛开展研讨式、互动式培训，采取专题理论课、学员讨论、案例分析相结合的方式，进一步提高教育培训工作的针对性，采取“走出去、请进来”的开放式教学模式，邀请专家学者、行业能人、党校教授等为参训干部传授知识和技能，逐步实现人员专业化，办事程序化，处事高效化的目标。按照总局、省局和潍坊市局的要求，严格执行依法行政工作考核评价制度，有效运用考评结果，规范行政执法行为，提高依法行政能力。
（二）强化责任，加大对税收执法行为的监督力度
紧紧围绕“职能科学、权责法定、执法严明、公开公正、廉洁高效、守法诚信”的法治政府总体建设目标，持续完善税收执法监督制约机制，加强对税收执法行为的事前监督、事中监督和事后监督。充分利用税收执法管理信息系统、征管系统、预警评估系统，结合日常执法资料的检查，实现对税收执法过程和结果的双重监督。及时对外公布各项税收法律、规章、政策、制度、措施，让税务机关和税务人员接受社会监督，从法律上保障纳税人的知情权和监督权。
（三）持续发力，营造出良好的法治氛围
深入持续抓好税务干部学法用法，不断提高依法执政能力，切实加强法律培训，努力提高税务干部的法律素质和依法办事能力,树立良好的法治税务形象，加快法治税务建设，推进全税务系统的依法行政。增强税法宣传力度，利用灵活多样的宣传形式，形成全社会共同参与法治税务建设的良好氛围。
国家税务总局昌邑市税务局
