按月申报和按季申报哪个更合适？小规模纳税人能否自行选择纳税期限？纳税期限不同对享受免税政策的效果有影响吗？和小编一起来了解下。
增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策↓
享受主体
增值税小规模纳税人
优惠内容
自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
享受条件
1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。
2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。
3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。
5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
政策依据
1.《》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
2.《》（国家税务总局公告2023年第1号）
3.《》（财政部 税务总局公告2023年第19号）
根据国家税务总局2023年1号公告，小规模纳税人可以自行选择纳税期限。但由于纳税期限不同，小规模纳税人享受免税政策的效果可能存在差异。那么，究竟该选择按月申报还是按季申报呢？来看看这两个案例：
案例一
某小规模纳税人2023年10-12月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。
如果纳税人按月纳税，则12月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税，10月、11月的6万元、8万元能够享受免税。
如果纳税人按季纳税，2023年4季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。
这种情况选择按季纳税更为合适。
案例二
某小规模纳税人2023年10-12月的销售额分别是6万元、8万元和20万元。
如果纳税人按月纳税：10月和11月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策，12月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税。
如果纳税人按季纳税：2023年4季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策，但可以享受减按1%征收增值税政策。
这种情况选择按月纳税更为合适。
总结归纳
如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的；如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，是可以按规定享受免税的。也就是说，在一个季度内，小规模纳税人部分月份的月销售额超过10万元，但季度销售额未超过30万元，按季申报更为合适；在一个季度内，小规模纳税人的季度销售额超过30万元，但部分月份的月销售额未超过10万元，按月申报更为合适。
特别提醒
按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，但是只有根据自身实际的经营情况，综合判断，选择合适的纳税期限，才能充分享受小规模纳税人免征增值税优惠。同时需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。
原标题：《@小规模纳税人，按月还是按季申报？这样选→》
