问：申税小微，我公司近日收到一笔财政补贴，是否需要缴纳增值税和企业所得税呢?
答：增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
如果企业取得的财政补贴符合以下三项规定，可以作为不征税收入处理，否则需要缴纳企业所得税。
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
问：如果我公司的财政补贴属于不征税收入，那么对应发生的成本费用还允许在企业所得税前扣除吗?
答：一定不可以噢!您取得的符合条件财政补贴属于不征税收入，对应发生的成本费用千万别在企业所得税前扣除!汇算清缴应及时进行纳税调增。
问：财政部门现要求我们就一笔与销售行为不挂钩的财政补贴开具发票，我公司可以开具不征税发票吗?
答：开具编码为“615(与销售行为不挂钩的财政补贴收入)”的不征税发票即可。
参考文件
1.《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)
2.《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]170号)
3.《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)
来源：上海税务
财政补贴收入如何正确交税?
疫情这几年，有很多企业都有收到财政补贴。小编特意整理了一下财政补贴相关税收处理政策，一起来看看吧~
1、企业取得政府财政资金收入时间如何确认?
根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题，(一)企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。(二)除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。”
2、财政补贴收入要缴纳增值税吗?
根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七条“纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。”
3、财政补贴收入可否作为企业所得税不征税收入处理?
根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第一条“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
4、财政补贴作为不征税收入处理后，企业所得税需要注意哪些问题?
1.根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第二条“上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”
2.根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第三条“企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。”
