《黑神话：悟空》火了！
上线首日，
在线玩家峰值突破222万，
排名历史峰值第二，
全球总销量已超过450万份，
总销售额超过15亿元 。
国人惊了
国产3A游戏，终于让我等到啦！
这只猴子要闹哪样？
这猴儿咋突然蹦出来了？
外国人懵了
那只中国猴子到底什么来历？
相信很多人对于《黑神话：悟空》的爆火，
也是一脸懵，
小编用“两个关键词”带您认识《黑神话：悟空》！
第一个关键词
中国文化
《黑神话：悟空》是一款由中国游戏开发商“游戏科学”开发的动作角色扮演游戏，游戏所有核心内容都基于《西游记》原著世界观创作。以中国神话故事为背景，融入陕北说书等非遗文化元素，对山西玉皇庙、重庆大足石刻等全国多处名胜古迹进行实景扫描……游戏里这些浓浓的中国文化，让文化之经典与流行殊途同归！
第二个关键词
国产3A游戏
《黑神话：悟空》之所以能够引发巨大关注，还有一个重要因素，那就是，它是第一部国产3A游戏。所谓3A游戏，在业内一般指的是制作需要花费“A lot of money（大量的金钱）”“A lot of resources（大量的资源）”“A lot of time（大量的时间）”的游戏，被认为是游戏工业进入第一阵营的标志，相当于工业体系里造出了飞机。
悟空“出世”，
中国游戏“出海”。
漫漫“取经路”，
中国游戏行业还有很长的路要走，
而税收优惠政策，
则是游戏行业破风“远行”的一大“法宝”。
下面，
小编就带大家一起盘点一下，
那些游戏行业的税收政策吧！
一、游戏开发公司需要缴纳
哪些税种及税目？
01｜增值税
根据《增值税暂行条例》的规定，游戏公司作为在境内销售货物（包括游戏产品等）或提供应税劳务（如游戏服务）的单位，应当依法缴纳增值税。增值税是一种流转税，对游戏公司销售游戏产品、提供游戏服务等产生的增值额进行征税。具体的税率根据销售的不同类型有所区别，如：
①销售货物的税率为13%。
②销售服务、无形资产等的税率为6%。
02｜企业所得税
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。游戏公司作为居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
03｜其他税种
除了增值税和企业所得税外，游戏公司还可能涉及其他税种，如：
①印花税：对书立、领受应纳税凭证的行为征收的一种税。
②城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。
③教育费附加：以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，按一定比例附加征集的专项用于教育事业的资金。
④地方教育附加：以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。与增值税、消费税同时计算征收，征收率由各省自行制定。
二、游戏开发公司享受
哪些税收优惠？
01｜重点软件企业税收优惠政策
自2020年1月1日起，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）
02｜研发费用加计扣除税收优惠政策
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
政策依据：《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）
03｜一般纳税人软件产品增值税即征即退
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）
04｜即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）
05｜职工培训费据实扣除
集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）
三、游戏玩家相关税收政策
01
游戏中的虚拟商品交易，如何缴税？
（1）增值税
销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
网络游戏虚拟道具交易属于销售其他权益性无形资产，适用6%税率。
（2）个人所得税
根据《个人所得税法》等规定，个人通过网络转让虚拟货币取得的收入，属个人应税所得，应按照“财产转让所得”应税项目，缴纳20%的个人所得税。
02
职业游戏玩家取得收入，如何缴税？
（1）全职游戏玩家
这种模式下，个人和某平台（公司）签约，由平台缴纳社保，并且按月正常发放工资、奖金，平台按照“综合所得”代扣代缴个税。
（2）兼职游戏玩家
个人已经有主要任职受雇单位，并且已缴纳社保，和平台签约作为兼职人员，这种情况下，签订劳务合同，平台对兼职收入按照“综合所得—劳务报酬”代扣代缴个人所得税。
（3）自立门户、开设工作室
作为个体工商户，需要办理个体工商户税务登记，按期纳税。对于小规模纳税人来说，月销售额未超过10万元（或者季度销售额未超过30万元）的，可免征增值税。
原标题：《漫漫“取经路”， 税收优惠政策带您“杀出重围”！》
