导读：提供技术服务的企业有很多,企业在向其它公司提供了技术服务后,获得了一笔技术服务费收入,客户也要求开发票.企业因此开具了一张技术服务发票给客户后,财务当月做账时不知道它是否要用进项税来抵扣,技术服务发票需要进项吗?
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戴怡芳|官方答疑老师
职称：注册会计师,财税讲师
技术服务发票需要进项吗
一般纳税人开具技术服务类的发票,可以没有进项.如果没有进项,税负会比较高.只要业务真实,无需担心.
预收技术服务款还没有提供技术服务,客户要求开具发票可以给客户开具发票吗?
《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章.
国家税务总局令第48号附件《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票.未发生经营业务一律不准开具发票.
预收技术服务款还没有提供技术服务,则技术服务的经营业务还没发生,财税【2016】36号附件1第四十五条的规定,该项技术服务的纳税义务还没有发生,根据发票管理办法及实施细则和财税【2016】36号附件1第四十五条的规定,预收技术服务款的企业在未提供技术服务前不能给接受技术服务企业开具增值税发票.
收到别人的技术服务费怎么做分录和税费分录?
1、如果技术咨询属于你单位的主营业务范围,技术咨询收入应该计入"主营业务收入"科目;如果技术咨询属于兼营业务范围,应该计入"其他业务收入"科目.
2、比如咨询费是1万元.
(1)收到咨询费
借:银行存款10000
贷:主营业务收入10000
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加550
贷:应交税金--营业税500(10000*5%)
贷:应交税金--城建税35(500*7%)
贷:其他应交款--教育费附加15(500*3%)
(3)结转税金时
借:本年利润550
贷:主营业务税金及附加550
技术服务发票需要进项吗?要是企业开了技术服务发票后有进项抵扣自然是最好,但是没有进项抵扣也不会受到太大的影响,税务局对进销对比严格主要是针对贸易企业,对提供技术服务类的企业则没有要求那么严格,没有专项进项抵扣也可以.
