原标题:群兴玩具:2023年年度审计报告
广东群兴玩具
股份有限公司
审计报告
亚会审字(2024)第01310098号
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)
二〇二四年四月二十九日
目 录
项 目 起始页码
审计报告 1-5
财务报表
合并资产负债表 7-8
合并利润表 9
合并现金流量表 10
合并股东权益变动表 11-12
资产负债表 13
利润表 14
现金流量表 15
股东权益变动表 16-17
财务报表附注 18-105
(二)投资性房地产公允价值的确认
四、 其他信息
群兴玩具公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
方面,我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
群兴玩具公司管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估群兴玩具公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算群兴玩具公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督群兴玩具公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对群兴玩具公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致群兴玩具公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事(六)就群兴玩具公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
[本页无正文,为广东群兴玩具股份有限公司审计报告签字盖章页]
亚太(集团)会计师事务所
中国注册会计师:武宜洛
(特殊普通合伙)
(项目合伙人)
中国注册会计师:赵灿
中国·北京 二〇二四年四月二十九日
合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
附注 2023年12月31日 六、1
六、2
六、3
六、4
六、5
六、6
六、7
六、8
六、9
六、10
六、11
六、12
六、13
六、14
六、15 21, 973,085.97
378, 998,061.63
10, 405,538.94
598, 737.17
8, 095,886.28
2, 899,586.09
422, 970,896.08
96, 047,317.53
10, 000,000.00
339, 992,411.00
75, 254.66
1, 135,856.55
36, 401,747.13
231, 527.18
297, 598.69
484, 181,712.74
907, 152,608.82 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
合并资产负债表(续)
2023年12月31日
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
附注 2023年12月31日 六、16
六、17
六、18
六、19
六、20
六、21
六、22
六、15
六、23
六、24
六、25
六、26
六、27
六、28
六、29 4,294,513.16
4,031,411.78
2,932,728.96
2,933,648.40
71,512,856.74
574,973.88
8 6,280,132.92
687,855.23
587,373.31
3,229,800.00
4 ,505,028.54
90,785,161.46
642,720,000.00
277,017,800.92
174,840,000.00
- 79,786,527.14
33,976,296.09
115,821,209.79
8 14,908,779.66
1,458,667.70
8 16,367,447.36
9 07,152,608.82 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
合并利润表
2023年1-12月
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司
金额单位:人民币元
附注 2023年度 六、30
六、30
六、31
六、32
六、33
六、34
六、35
六、36
六、37
六、38
六、39
六、40
六、41
六、42 6 2,283,031.07
6 2,283,031.07
5 5,154,391.01
4 1,673,462.65
2,092,221.36
1,645,987.03
9,991,328.36
- 248,608.39
2 5,363.51
3 09,364.01
4 ,949.70
7 ,605,174.48
- 1,896,597.70
- 747,733.52
1 2,094,433.02
8 2,094.73
5 08,803.34
1 1,667,724.41
2 ,105,943.36
9 ,561,781.05
9 ,561,781.05
9 ,171,479.63
3 90,301.42
9 ,417,128.46
9 ,417,128.46
9 ,413,477.48
9 ,413,477.48
3 ,650.98
3 ,650.98
1 8,978,909.51
1 8,588,608.09
3 90,301.42
0 .02
0 .01 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
合并现金流量表
2023年1-12月
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
附注 2023年度 六、43
六、43
六、43 6 4,405,856.95
2 36,179.74
2 3,405,394.26
8 8,047,430.95
4 5,357,681.98
1 1,727,085.57
3 ,519,158.06
8 ,369,927.05
6 8,973,852.66
1 9,073,578.29
2 ,080,505,174.48
1 5,934,990.06
2 ,096,440,164.54
6 ,439.00
2 ,156,600,000.00
2 ,156,606,439.00
- 60,166,274.46
6 3,840,000.00
6 3,840,000.00
9 ,203,721.20
9 ,203,721.20
5 4,636,278.80
3 ,650.98
1 3,547,233.61
8 ,425,852.36
2 1,973,085.97 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
合并股东权益变动表
2023年1-12月
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
归属于母公司股东权益 少数股东权
益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计 优先股 永续债 其他 618,720,000.00
618,720,000.00
24,000,000.00
24,000,000.00
24,000,000.00
642,720,000.00 234,641,942.43
234,641,942.43
42,375,858.49
42,375,858.49
42,375,858.49
277,017,800.92 111,000,000.00
111,000,000.00
63,840,000.00
63,840,000.00
63,840,000.00
174,840,000.00 -88,703,655.60
-88,703,655.60
8,917,128.46
9,417,128.46
-500,000.00
-500,000.00
-79,786,527.14 33,104,660.56
33,104,660.56
871,635.53
871,635.53
871,635.53
33,976,296.09 107,021,365.69
107,021,365.69
8,799,844.10
9,171,479.63
-871,635.53
-871,635.53
500,000.00
500,000.00
115,821,209.79 793,784,313.08
793,784,313.08
21,124,466.58
18,588,608.09
2,535,858.49
2,535,858.49
814,908,779.66 1,068,366.28
1,068,366.28
390,301.42
390,301.42
1,458,667.70 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
合并股东权益变动表(续)
2023年1-12月
金额单位:人民币元
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司
归属于母公司股东权益 少数股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计 优先股 永续债 其他 618,720,000.00
618,720,000.00
618,720,000.00 234,641,942.43
234,641,942.43
234,641,942.43 111,000,000.00
111,000,000.00
111,000,000.00 -87,751,372.59
-87,751,372.59
-952,283.01
-944,742.90
-7,540.11
-7,540.11
-88,703,655.60 31,651,903.02
31,651,903.02
1,452,757.54
1,452,757.54
1,452,757.54
33,104,660.56 97,169,220.39
97,169,220.39
9,852,145.30
11,297,362.73
-1,452,757.54
-1,452,757.54
7,540.11
7,540.11
107,021,365.69 783,431,693.25
783,431,693.25
10,352,619.83
10,352,619.83
793,784,313.08 1,068,366.28
396,163.64
672,202.64
672,202.64
1,068,366.28 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
资产负债表
2023/12/31
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
附注 2023年12月31日 十五、1
十五、2
十五、3 2 ,957,445.36
3 78,998,061.63
4 ,290,181.28
8 6,483,534.46
1 4,256.00
1 ,381,559.99
4 74,125,038.72
9 7,486,057.33
9 6,047,317.53
2 51,896,251.00
2 7,641.45
7 3,457.32
4 45,530,724.63
9 19,655,763.35 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
资产负债表(续)
2023/12/31
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
附注 2023年12月31日 3 02,626.21
2 ,398,049.66
1 01,979,378.19
1 04,680,054.06
-
1 04,680,054.06
6 42,720,000.00
2 76,839,498.04
1 74,840,000.00
-80,474,374.04
3 3,976,296.09
1 16,754,289.20
8 14,975,709.29
9 19,655,763.35 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
利润表
2023年1-12月
金额单位:人民币元
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司
附注 2023年度 十五、4
十五、4
十五、5 10,741,538.93
104,544.00
1,447,903.23
105,718.78
2,422,629.53
-284,394.14
297,369.38
1,783.41
7,381,639.80
-5,397,422.40
272,307.63
9,203,445.97
21,375.77
508,466.49
8,716,355.25
8,716,355.25
8,716,355.25
8,913,477.48
8,913,477.48
8,913,477.48
17,629,832.73 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
现金流量表
2023年1-12月
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
附注 2023年度 8,436,318.00
1,000,394.79
9,436,712.79
134,244.00
511,148.95
1,927,616.49
1,704,326.89
4,277,336.33
5,159,376.46
2,053,381,922.63
15,934,990.06
2,069,316,912.69
2,153,930,000.00
2,153,930,000.00
-84,613,087.31
63,840,000.00
68,277,393.21
132,117,393.21
54,283,770.02
54,283,770.02
77,833,623.19
-1,620,087.66
4,577,533.02
2,957,445.36 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
股东权益变动表
2023年1-12月
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 618,720,000.00
618,720,000.00
24,000,000.00
24,000,000.00
24,000,000.00
642,720,000.00 234,463,639.55
234,463,639.55
42,375,858.49
42,375,858.49
42,375,858.49
276,839,498.04 111,000,000.00
111,000,000.00
63,840,000.00
63,840,000.00
63,840,000.00
174,840,000.00 -89,387,851.52
-89,387,851.52
8,913,477.48
8,913,477.48
-80,474,374.04 33,104,660.56
33,104,660.56
871,635.53
871,635.53
871,635.53
33,976,296.09 108,909,569.48
108,909,569.48
7,844,719.72
8,716,355.25
-871,635.53
-871,635.53
116,754,289.20 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
股东权益变动表(续)
2023年1-12月
编制单位:广东群兴玩具股份有限公司 金额单位:人民币元
股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 618,720,000.00
618,720,000.00
618,720,000.00 234,463,639.55
234,463,639.55
234,463,639.55 111,000,000.00
111,000,000.00
111,000,000.00 -88,416,930.61
-88,416,930.61
-970,920.91
-963,380.80
-7,540.11
-7,540.11
-89,387,851.52 31,651,903.02
31,651,903.02
1,452,757.54
1,452,757.54
1,452,757.54
-
33,104,660.56 95,827,211.54
95,827,211.54
13,082,357.94
14,527,575.37
-1,452,757.54
-1,452,757.54
7,540.11
7,540.11
108,909,569.48 法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
广东群兴玩具股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、 公司基本情况
广东群兴玩具股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”,在包含子公司时统称本集团),前身为“澄海市运达计量器具厂”,成立于 1996年 9月 2日,系由澄海市澄华街道城西工贸管理站(以下简称“工贸管理站”)出资组建,成立时注册资本为人民币 58.00万元,其中以实物作价出资 57.00万元,货币资金出资 1.00万元。上述注册资本业经澄海市审计师事务所澄审事验字[1996]164号验资报告验证确认。
1999年 7月 8日,经澄海市工商行政管理局核准,本公司名称变更为“澄海市群兴电子塑胶玩具厂”。
2002年 4月 16日,根据澄海市澄华街道办事处澄华企改[2002]001号批复,本公司实行脱钩改制。经企业行政管理部门澄海市澄华街道经济技术发展办公室、澄海市澄华街道城西工贸管理站、澄海市澄华街道财政所及澄海市澄华街道办事处共同界定及确认:公司净资产 389.00万元归属于投资者林伟章、黄仕群所有,并同意企业改制设立为有限责任公司。
2002年 5月 15日,根据公司股东会决议,本公司申请改制为有限公司,注册资本为人民币 387.00万元,其中净资产出资人民币 200.00万元(上述界定的剩余资产由投资者收回),货币资金出资 187.00万元。改制完成后,本公司注册资本为人民币 387.00万元,其中林伟章出资人民币 193.50万元,以净资产出资 100.00万元,以货币出资 93.50万元,占注册资本的 50.00%;黄仕群出资人民币 193.50万元,以净资产出资 100.00万元,以货币出资 93.50万元,占注册资本的 50.00%。上述注册资本业经澄海市丰业会计师事务所有限公司澄丰会内验(2002)第 124号验资报告验证确认。
2002年 5月 14日,经澄海市工商行政管理局〔(澄司)名称预核字[2002]第 095号〕核准,本公司名称变更为“澄海市群兴玩具有限公司”。
2004年 2月 9日,根据公司股东会决议,本公司增加注册资本 700.00万元,其中林伟章以货币资金增资 350.00万元,黄仕群以货币资金增资 350.00万元。增资完成后,本公司注册资本为人民币1,087.00万元,其中林伟章出资人民币543.50万元,占注册资本的50.00%;黄仕群出资人民币 543.50万元,占注册资本的 50.00%。上述增资业经汕头市丰业会计师事务所汕丰会内验(2004)第 016号验资报告验证确认。
2004年 3月 8日,经广东省工商行政管理局(粤名预私冠字[2004]第 55号)核准,本公司名称变更为“广东群兴玩具实业有限公司”。
2008年 11月 28日,根据公司股东会决议,本公司增加注册资本 4,000.00万元,其中林伟章以货币资金增资 1,491.30万元,黄仕群以货币资金增资 982.60万元,林少洁以货币资金增资 1,017.40万元,林伟亮以货币资金增资 508.70万元。增资完成后,本公司注册资本为人民币 5,087.00万元,其中林伟章出资人民币 2,034.80万元,占注册资本的 40.00%;黄仕群出资人民币 1,526.10万元,占注册资本的 30.00%;林少洁出资人民币 1,017.40万元,占注册资本的 20.00%;林伟亮出资人民币 508.70万元,占注册资本的 10.00%。上述增资业经汕头市丰业会计师事务所汕丰会内验(2008)第 1085号验资报告验证确认。
2009年 8月 4日,林伟章、黄仕群、林少洁、林伟亮与广东群兴投资有限公司(以下简称“群兴投资”)签订股权转让协议,林伟章将持有的本公司 40.00%的股份以人民币2,034.80万元的价格转让给群兴投资,黄仕群将持有的本公司 30.00%的股份以人民币1,526.10万元的价格转让给群兴投资,林少洁将持有的本公司 20.00%的股份以人民币1,017.40万元的价格转让给群兴投资,林伟亮将持有的本公司 10.00%的股份以人民币 508.70万元的价格转让给群兴投资。转让完成后,群兴投资持有本公司 100.00%股权。
2009年 11月 13日,根据公司股东会决议,本公司增加注册资本 1,271.75万元,其中梁健锋以货币资金对本公司增资 585.00万元,其中认缴注册资本 286.14万元;陈明光以货币资金对本公司增资 585.00万元,其中认缴注册资本 286.14万元;李新岗以货币资金对本公司增资 390.00万元,其中认缴注册资本 190.77万元;林少明以货币资金对本公司增资520.00万元,其中认缴注册资本 254.35万元;林桂升以货币资金对本公司增资 520.00万元,其中认缴注册资本 254.35万元;此次增资款与认缴注册资本的差额 1,328.25万元转作资本公积。增资完成后,本公司注册资本为人民币 6,358.75万元,群兴投资出资人民币 5,087.00万元,占注册资本的 80.00%;梁健锋出资人民币 286.15万元,占注册资本的 4.50%;陈明光出资人民币 286.15万元,占注册资本的 4.50%;李新岗出资人民币 190.75万元,占注册资本的 3.00%;林少明出资人民币 254.35万元,占注册资本的 4.00%;林桂升出资人民币254.35万元,占注册资本的 4.00%。上述增资业经广东大华德律会计师事务所华德验字[2009]113号验资报告验证确认。
2010年 1月 18日,经原广东群兴玩具实业有限公司各股东发起人协议本公司改制变更为股份有限公司,通过对原广东群兴玩具实业有限公司经审计确认的截至 2009年 11月 30日的净资产总额 128,939,663.01元按 1:0.7756折为 100,000,000.00股普通股,每股面值 1
元,整体改制变更为股份有限公司。各股东所占股份比例保持不变。改制完成后,本公司注册资本为人民币 100,000,000.00元。
2010年 2月 3日,本公司完成工商变更登记手续,领取汕头市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》,名称变更为“广东群兴玩具股份有限公司”。
2011年 4月 22日,根据公司 2009年年度股东大会决议和修改后章程,并经中国证券监督管理委员会证监发行字[2011]486号文《关于核准广东群兴玩具股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准,本公司向社会公开发行人民币普通股(A股)3,380.00万股,每股面值人民币 1.00元,合计人民币 3,380.00万元。发行完成后,本公司注册资本为人民币 13,380.00万元。其中:有限售条件的流通股份占 74.74%,无限售条件的流通股份占25.26%。
2013年 4月 23日,根据公司 2012年年度股东大会决议,本公司以 2012年 12月 31日股本 13,380.00万股为基数,以资本公积向全体股东每 10股转增 10股,共转增 13,380.00万股。转增完成后,本公司注册资本为人民币 26,760.00万元。其中:有限售条件的流通股份占 74.74%,无限售条件的流通股份占 25.26%。
2015年 3月 6日,根据公司 2014年年度股东大会决议,本公司以 2014年 12月 31日股本 26,760.00万股为基数,以资本公积向全体股东每 10股转增 12股,共转增 32,112.00万股。转增完成后,本公司注册资本为人民币 58,872.00万元。其中:有限售条件的流通股份占 1.49%,无限售条件的流通股份占 98.51%。上述增资业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的信会师报字[2015]第 310592号验资报告验证确认。
2018年 11月 2日,公司控股股东广东群兴投资有限公司(以下简称“群兴投资”)与王叁寿先生实际控制的深圳星河数据科技有限公司、成都数字星河科技有限公司以及北京九连环数据服务中心(有限合伙)签署了《股份转让协议》,其中深圳星河数据科技有限公司(以下简称“深圳星河”)协议受让 50,470,000.00股股票(占公司总股本的 8.572%)、成都数字星河科技有限公司(以下简称“成都星河”)协议受让 33,640,000.00股股票(占公司总股本的 5.714%)、北京九连环数据服务中心(有限合伙)(以下简称“北京九连环”)协议受让 33,640,000.00股股票(占公司总股本的 5.714%),同时群兴投资与成都星河签署了《股东表决权委托协议》,群兴投资同意将其所持有的本公司 58,000,000.00股股票的表决权无偿、不可撤销地委托给成都星河行使。本次股权转让及表决权委托完成后,王叁寿先生实际控制的深圳星河、成都星河、北京九连环合计持有公司表决权股份 175,750,000.00股,占公司总股本的 29.853%;公司控股股东由群兴投资变更为成都星河,实际控制人由林伟章
先生、黄仕群先生变更为王叁寿先生。
2019年 11月 12日,公司 2019年第三次临时股东大会特别决议审议通过《关于及其摘要的议案》的议案,向 51名激励对象授予30,000,000.00股限制性股票,变更后的总股本增至 618,720,000.00股。本次限制性股票授予完成后,王叁寿先生际控制的深圳星河、成都星河、北京九连环合计持有公司表决权股份175,750,000.00股,占公司总股本的 28.405%。本次股本变更尚未办理工商变更手续。2021年第一次临时股东大会公告,审议通过了《关于终止实施 2019年限制性股票激励计划暨回购注销相关限制性股票有关事项的议案》。截至本次报告出具日,回购注销事项尚未完成在中国证券登记结算有限公司注销。
2020年 12月 18日,公司召开第四届董事会第二十次会议,审议通过了《关于选举第四届董事会董事长的议案》,公司董事会同意选举张金成先生为公司董事长,任期至第四届董事会任期届满之日止。根据《公司章程》规定,张金成先生自当选为公司董事长之日起,为公司法定代表人。
公司于 2020年 12月 25日召开第四届董事会第二十一次会议,审议通过了《关于变更公司经营范围并修改的议案》,并于 2021年 1月 13日经公司 2021年第一次临时股东大会审议通过了该议案。
2021年 3月 25日,公司已办理完成相关工商变更登记及《公司章程》备案手续,并取得了汕头市市场监督管理局换发的《营业执照》。
2023年9月20日,公司2023年第二次临时股东大会特别决议审议通过《关于及其摘要的议案》和2023年10月30日召开的第五届董事会第八次会议审议通过的《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》,本公司拟采用定向增发股票的形式向陈婷、杨光等13名股权激励对象授予限制性股票24,000,000.00股,变更后的总股本增至642,720,000.00股。上述增资业经亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具的亚会验字(2023)第01310003号验资报告验证确认。本次股权变更于 2024年 1月 30日办理完成工商变更手续。变更后注册资本为64,272.00万元;法定代表人为张金成先生;统一社会信用代码为91440500193166057G;注册地址为汕头市澄海区岭海工业区清平路北侧群兴工业园2幢1楼之二,办公地址为江苏省苏州市工业园区金鸡湖大道1355号国际科技园3期16层。
公司主营经营活动为酒类销售、物业管理、自有物业租赁及园区运营。
(二)经营范围
生产、加工、销售;玩具,塑料制品,五金制品;动漫软件设计、开发、制作;童车、手推车、婴儿床、学步车、三轮车、婴儿车、行李车、自行车、电动车、摇篮车、摇椅、儿童摇床;废旧塑料回收、加工;对高新科技项目、文化产业项目、教育产业项目、体育产业项目、文化休闲娱乐服务业、软件业、金融业、租赁和商务服务业的投资;工业产品设计,多媒体和动漫技术的研发,电子信息技术的应用和开发;房屋租赁、机械设备租赁、仪器仪表租赁;创业服务咨询;商品信息咨询、教育咨询(不得从事与学校文化教育课程相关或与升学、考试相关的补习辅导以及自费出国留学中介服务)、投资咨询、会务服务、展览展示服务;电子计算机技术服务、技术开发、技术推广;云计算技术服务,云基础设施服务;软件和信息技术服务;货物或技术进出口(国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外);电子商务咨询;市场营销策划;食品销售及互联网销售。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表已经公司董事会于 2024年 4月 29日批准报出。
(四)合并范围的变更
截至 2023年 12月 31日,本集团纳入合并范围的子公司共 10户,详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围无变更,详见本附注七“合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
1、 编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订)、于2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、 持续经营
本集团在编制财务报表过程中,已全面评估本集团自资产负债表日起未来 12个月的持续经营能力。本集团利用所有可获得的信息,包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来
12个月内保持持续经营,本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团2023年 12月 31日的财务状况及 2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对应收款项坏账准备的计提、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销的判断标准、收入的确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度,即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 重要性判断标准
5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后 12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5号的通知》(财会[2012]19号)和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、16“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1) 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本集团控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及本公司所控制的结构化主体等)。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断,一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将进行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、16“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、16“长期股权投资”(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、16“长期股权投资”(2)②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营,确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本集团单独所发生的费用,以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况,本集团全额确认该损失;对于本集团自共同经营购买资产的情况,本集团按承担的份额确认该损失。
8、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日的当期平均汇率折算为记账本位币金额。
(2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目,除摊余成本(含减值)之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3) 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,在合并财务报表中,其因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益。
10、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1) 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外,在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(2) 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4) 金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本集团(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(5) 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(6) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
(7) 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利润分配处理。
11、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
(1) 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备,依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加,而采用未来 12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
(2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,本集团采用未来 12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(3) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。
(4) 金融资产减值的会计处理方法
期末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。
(5) 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:
②应收账款及合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价,但本集团已经依据合同履行了履约义务,且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。应收账款是本集团无条件收取合同对价的权利。
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
④其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
12、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期期限在一年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、10“金融工具”及附注四、11“金融资产减值”。
13、 存货
(1) 存货的分类
存货主要包括库存商品等,摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价;
(2) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
(3) 存货的盘存制度为永续盘存制
(4) 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
14、 合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价,但本集团已经依据合同履行了履约义务,且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
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