注意了!4月1日起,必须这样开票、报税!否则罚款将自行承担

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发布时间:2024-03-28 15:47

  利用个体户、个独企业开票

  补税、罚款!

  案例一:

  某科技公司因利润太大,注册10余家个独企业开票“避税”,补税近1000万元。

  最终,税务局在日常评估时发现了该公司的疑点问题。经查,该公司人为虚列费用近4000万元,依法要求该公司纳税调增,并补缴了企业所得税等近1000万元。

  案例二:

  某公司因经常向个人股东借款用于经营,利用成立个体户开票“避税”,补税加罚款近120万元。

  为了逃避巨额的个税,找财税公司进行筹划:

  1.签订无偿借款合同:个人无偿借钱给公司,未获得收入,不属于增值税、个税的纳税范围。

  2.利用个体户开具服务费发票变相拿走实际借款利息。

  最终,依法补缴个税和罚款近120万元。

  注意了,任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上,个体户、个独企业不是法外之地!江苏省税务局近期发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!

  2024年,严查开始!

  个体户、个独企业必须这样开票!

  严查利用“税收洼地”偷逃税行为,精准打击“假企业”虚开发票,一经查处,绝不姑息。

  大量注册在优惠园区内的个体户和个独企业,无疑会成为税务局关注的重点。

  严查下,个体户、个独企业开发票必须具备8个有:

  1.具有真实经济业务。

  2.具有与业务规模相匹配的人员。

  3.具有证明业务发生的证据。

  4.具有真实的注册地址和真实的经营场所。

  5.有真实的资金流。

  6.签订了证明业务真实的合同或者协议。

  7.成立具有合理的商业目的。

  8.对外销售有合理的定价。

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  个体户、个独企业都缴哪些税?

  有何优惠?

  一、增值税及附加税

  个体户、个独企业一般都是小规模纳税人(一般纳税人也有,不多),月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

  同时,城建税、教育附加、地方教育附加作为增值税的附加税也会随着免。

  注意:不需要缴税并不等于不需要申报。

  二、个人所得税

  个体户、个独企业不缴纳企业所得税,只需按“经营所得”缴纳个人所得税。征收方式又分为核定征收率和查账征收。

  针对个体户的个人所得税新增优惠:

  注意,此优惠只针对个体户,个人独资企业不适用。

  三、其他小税种

  (1)个体工商户减征“六税两费”政策

  由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。

  政策执行期:自2023年1月1日至2027年12月31日

  (2)个体工商户可免征印花税

  个体工商户的以下凭证,免征印花税:

  财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;个人与电子商务经营者订立的电子订单。

  附:个体户、个独企业、合伙企业、公司的区别