公司年会费用财税处理之五：其他
2021-02-05 11:48
年会费用财税处理系列文章之前已连发4篇。
今天这篇没有明确的主题和逻辑，算是做点补充性的介绍吧。
年会中，公司可能邀请一些外部人员来助阵。
比如邀请张三担任年会主持人，邀请李四表演特色节目，同时公司支付给个人一定费用。
此时财务人员一定要记得以下两点：
1.如果支付费用超过500元，应要求对方提供发票（由税局代开发票并征收增值税和附加税费）。
2.如果支付费用超过800元，公司按照“劳务报酬所得”预扣预缴个税。
举 例
顿子财税交流分享有限公司年会中支付外部人员张三节目主持费用3000元。
公司需预扣预缴个税： [3000/(1+1%)-800]*20%=434.06元。
注：疫情期间，增值税征收率暂按1%计算；未考虑附加税费。
张三在次年3-6月期间内，办理综合所得个人所得税汇算清缴。
年会中，有些企业还会安排泡温泉、KTV唱歌等活动，这类为放松身心的费用支出应作为职工福利费按规定税前列支。
年会中，老板或公司领导自掏腰包在微信群里发红包，抢到红包的员工不需要缴纳个人所得税。
但如果他们是慷公司之慨，即钱实质上是公司承担的，则员工所得需要按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
会议费的附件资料要求：
一般来说，列入会议费的年会费用是一笔不小的开支，往往也是税务关注的重点。企业列支会议费应当至少留存以下资料：年会通知或会议日程表（包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的等）、会议签到表、发票、付款凭据等。
最好再来几张照片，在定格美好瞬间的同时，也为以后接受税务检查留备了佐证资料。
关于年会费用的财税处理，这次的系列文章就写这么多了。
现实业务是复杂的，这次写的内容也没法保证包罗万象，以后再陆续在其他文章中补充吧（比如相关费用涉及的企业所得税纳税调整等）。
或许另外一方面，又有人会说，不就一个年会吗，写这么复杂干嘛呢，还让不让人愉快地参加年会了？
没办法，有些规定就是这样的。
顿子的观点是：不管实务中大家如何操作，但咱们首先还是得把这些规定弄明白才是。
况且，有些业务原理是相通的。
这次年会系列文章的知识点，说不准在其他类似业务中也能排上用场。
好了，就此打住，欢迎探讨交流。
年会系列前期文章链接：公司年会费用财税处理之一：基本辨析
公司年会费用财税处理之二：交通费
公司年会费用财税处理之三：会场费、餐费、住宿费
公司年会费用财税处理之四：抽奖（评奖）及发放礼品
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