企业残疾人就业政策解读
2024-03-06 11:23
发布于：广东省
国内残疾人总人数8502万，就业人数仅为881.64万人（含居家就业250.28万人，占比28.38%），持证残疾人3804.91万人，其中工作年龄内残疾人占比52.01%，轻度残疾人占比为55.68%，学历专科及以上者占比仅为3.8%；企业吸纳残疾人就业，利国利民，功在千秋的伟大事业！
企业在降本增效的同时也能积极承担社会责任，对此，经国务院批准，国家税务总局决定对安排残疾人就业的企业，提供增值税即征即退等税收优惠政策，为企业减少税收负担。支持残疾人就业，这对于企业来说是树立良好社会形象的方式，大大提升了企业在社会公众心目中的口碑。
一、企业申请条件
年增值税实际纳税额100万以上（深圳100万，广东省内200万，外省500万）的制造和服务类（不含文化体育服务和娱乐服务、批发、零售）纳税企业。
二、企业配合条件
安置残疾人最低10人的基础上且残疾人员工占纳税主体合同员工人数的比例不低于25%，根据实际情况（用工量和增值税额度）以全日制按实际产值支付工资（同工同酬）的形式为残疾人员工安排适合的岗位。
三、企业招用残疾人的好处
4税+1补贴+爱心授牌：
1、增值税，即征即退
每安排一名残疾人就业，企业每月享受当地最低工资标准的4倍增值税退税。
举例：深圳2022年月最低工资标准为2360元，每安置一位残疾人就业每月可退还的增值税为9440元。按员工总人数200人，其中安置50个残疾人就业测算，全年可申请退还的增值税金额为566.4万元。
2、企业所得税，加计扣除
在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按残疾职工工资的100%加计扣除。
举例：按安置50名残疾人就业测算，全年的工资总支出约为240万元，在据实扣除的基础上可再加计扣除240万元，可减少应纳企业所得税额60万元。
3、城镇土地使用税,减免
具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定，最高减征税额不得超过当年应缴纳土地使用税税额。
举例：企业按安置50名残疾人（每人每年5000元）就业测算，可减征土地使用税25万元（可全额减免）。
4、残疾人就业保障金,免征
根据相关政策的规定：用人单位应缴残疾人保障金金额=（应安排残疾人就业人数（全国通用为1.5%，深圳为深户0.5%/非深户1.5%）－在岗残疾职工人数）×本市上一年度在岗职工年平均工资
举例：某企业总员工人数为200人，当年度应缴纳残疾人保障金226800元，安排50人后，全额免缴。
5、就业奖励(无障碍改造补贴）
根据企业实际吸纳残疾人就业人数（每人5000元）但总数不超过15万/年，三年不超过15万元。
6、爱心企业授牌
根据实际吸纳残疾人员工就业人数可协调发放民政厅福利企业授牌(可享受国家事业单位、国央企招投标优先权及5%-20%价格优势）；当地市政府、残联的爱心企业、爱心企业家授牌及三家官方媒体报道。
四、这个政策执行到什么时候？
根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）文件此政策为长期政策，尤其是近几年因为国务院办公厅关于印发促进残疾人就业三年行动方案（2022—2024年）的通知文件将促进残疾人就业作为各省市政治任务，全国各地都是全线绿灯配合，企业把握窗口福利期，效果最佳，更容易成为标杆企业培养。
五、服务内容
依据国家法律法规及有关规定，以《增值税暂行条例》、《企业所得税》、《税收征管法》等为依据（如第四条政策依据），确保企业依法申报享受相关税收优惠政策。
1、根据贵企业的所属行业及在职职工人数协助贵企业提供相应比例残疾人员，与本企业签订1年以上（含1年）的劳动合同或者劳务合同，并为其按月足额缴纳了社会保险（五险），通过银行按月支付月最低工资标准的工资。
2、协助贵企业办理退税资格备案申请。
3、协助贵企业办理增值税即征即退。
4、协助贵企业准备增值税即征即退留存备案资料。
5、协助贵企业办理申报残疾人就业保障金。
6、协助贵企业申请其他补贴
7、协助贵企业所得年报中关于残疾人工资在企业所得税前加计扣除的申报填写
8、协助企业安置管理残疾人员，协调残疾员工的诉求
六、关于我们
深圳企邦创新集团是一家集知识产权布局、国家政策咨询、企业补贴规划、产业数字化赋能为一体的综合型企业服务平台。
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