2023年纳税申报指南
1、季销售额未超过30万且未开具专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月-3月销售服务（不含税）25万元，开具免税的普通发票。
主表主要栏次如下：
2、季销售额未超过30万但开具了专票
主表主要栏次如下：
3、扣除不动产销售额未超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月份销售服务20万元（不含税），2月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，3月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。
主表主要栏次如下：
扣除不动产销售额未超过30万元，可以避免多填一张减免税明细表。
4、差额扣除后销售额未超过30万
主表主要栏次如下：
5、季销售额超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月-3月销售货物50万元，开具1%普通发票。
合计月销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
02
2023年加计抵减政策实操指南
一、电子税务局操作路径
（1）登录电子税务局——点击“我要办税”——点击“综合信息报告”——点击“资格信息报告”模块下的“适用加计抵减政策的声明”。
（2）点击并选择纳税人适用的加计抵减政策声明并提交即可。
（3）适用5%加计抵减政策的声明
提示！！！
同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。
（4）适用10%加计抵减政策的声明
二、加计抵减政策增值税申报实操
纳税人在进行 增值税纳税申报时 ，填写完 当期进项税 （表二）后，在表四中根据当期进项税额，计算相应的当期可加计抵减金额，并填写在“一般项目加计抵减额计算”——“本期发生额”。如下图：
三、案例解析
梅松公司是一般纳税人，从事生活服务服务，适用增值税进项税额加计抵减10%政策，2023年1月税款所属期销项税额9500元，当期认证进项税额9000元，当期进项税额转出200元，假设上期留抵税额为0，期初加计抵减余额为0。
（ 1）税务处理
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=9000×10%=900元；
当期调减加计抵减额=当期转出进项税额×10%=200×10%=20元；
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提加计抵减额- 当期调减加计抵减额=0+900-20=880（元）；
（ 2）会计处理
借：应交税费——应交增值税（销项税额）9500
应交税费——应交增值税（进项税额转出）200
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）9000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）700
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）700
贷：应交税费——未交增值税 700
划重点！！
次月申报期实际缴纳税款时，实际抵减的加计抵减额（非计提的加计抵减额）计入 “其他收益”科目。
借：应交税费——未交增值税 700
贷：其他收益 700
注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。
FOLLOW US
关注我们
1
、
取消5%征收率，删减视同销售，新增不征税项目！增值税法（草案）10大变化先睹为快！
2
、 恭喜！又可以少交税了！这25项税收优惠政策，2023年继续执行！
3
、 企业所得税，又变了！2023年1月1日起，这是最新最全的税率表及税前扣除标准
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税筹学堂整理发布返回搜狐，查看更多
